Kargo Gönderim Saatleri;
Kartlarına Taksit
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Bankalarda Vergi Uygulaması
Bankalarda Vergi Uygulaması
Mehmet BİNGÖL
Sayfa Sayısı
:
232
Kitap Ölçüleri
:
13x19 cm
Basım Yılı
:
2010
ISBN NO
:
9789758082537
1.200,00
TL 1958 yılında Çorlu′da doğdu. Çorlu Lisesi ve Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi′nden mezun oldu. 1980 yılında açılan giriş sınavını kazanarak Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulu′nda "Hesap Uzman Yardımcısı" olarak çalışma hayatına başladı, yeterlik sınavının ardından da Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanlığı′na atandı. Daha sonra Hesap Uzmanları Kurulu′ndan ayrılarak "H.Ö. Sabancı Holding" de çalışmaya başladı ve halen aynı kurumda görev yapmaktadır. Yeminli Mali Müşavir unvanını da haiz olan Mehmet Bingöl, muhasebe, denetim ve vergi hukuku konusunda uzmandır. İçindekiler Birinci Bölüm Yasal Defterler, Yasal Kayıtlar ve Usule İlişkin İşlemler 1. Banka muhasebesinde hangi ilkeler ve standartlar esas alınır? 29 2. Yasal olarak hangi defterlerin tutulması gerekiyor? Genel Müdürlük ve Şubeler itibariyle dikkat edilmesi gereken hususlar nelerdir? 30 3. Banka ve Sigorta Muameleleri Defteri yerine bu işlemlerin diğer defterlerde ayrıntılı olarak gösterilmesi mümkün müdür? 31 4. Tüm şubeler için bir adet konsolide defter tutulabilir mi?.. 31 5. Serbest Bölgelerdeki Şubelerde Defter tutma zorunluluğu nedir? 32 6. Defter-i kebir ile yevmiye defteri tek defter olarak tutulabilir mi? 32 7. Defterlerin açılış veya ara tasdikleri yapılmış mı? 33 8. Defterlerin kapanış tasdikleri yapılmış mı? 33 9. Tasdik işlemi hangi Noter′e yaptırılır? 33 10. Yevmiye defterine kapanış tasdikinden sonra işlem yapılabilir mi? " 33 11. Defterlerin sayfaları yetmediğinde ne yapılabilir? 34 12. Defterlerin işlenmesinde kayıt zamanına uyulmuş mu? .. 34 13. Muhasebe fişleri yetkililerce imzalanmış mı? 34 14. Defterler 45 gün içinde bastırılmış mı? 34 15. Defterlerin işlenmesinde "tek düzen hesap planına" uyulmuş mu? 35 I 16. Vergi Mevzuatı-Bankacılık Mevzuatındaki farklı prensipler sonucu oluşan farklar nerede izlenmektedir? 35 17. Amortisman kayıtları nasıl tutulmaktadır? 35 18. Amortisman kayıtları bağımsız bir defterde tutulmamış ise topluca envanter defterine geçirilmiş rni? 35 19. Bankalar Fatura Düzenlemek zorunda mıdır? 36 20. Konser veya herhangi bir etkin bileti/giriş ücreti için veya sabit kıymet satışı v.s.için fatura gerekli midir? 37 21. Konser, Tiyatro ve benzeri etkinlik giriş biletleri "bilet satış firmalarınca" (Örn Bi!etix vb gibi) satıldığında KDV mi, yoksa BSMV mi uygulanacaktır? 37 22. Satıcı firmalarla karşılıklı yapılan hizmet alım-satımlarında (bedel ödenmeyen ve tahsil edilmeyen işlemlerde) alınan fatura için aynı tutarda dekont mu düzenlenecektir? 38 23. Fatura yerine geçen dekont ve diğer belgeler mevzuata uygun olarak düzenlenmiş midir? 39 24. Sigorta acentesi olarak alınan komisyonlarda geçerli belge hangisidir ve bu işlemlerde BSMV tahakkuk ettirilecek midir? 40 25. Genel Müdürlük ve şubeler itibariyle hangi vergi beyannameleri verilmektedir? 40 26. Serbest meslek makbuzu veya fatura alınamayan hallerde gider pusulası kullanılabilir mi? Bankanın düzenlediği çeşitli yarışmalar sonucunda ikramiye kazanan kişilere verilecek ödüllere ait ödemeler Gider Pusulası ile yapılabilir mi? Yapılan ödeme Veraset ve intikal Vergisi konusuna girer mi? 42 İkinci Bölüm Kurum Kazancının Tespitinde Dikkate Alınacak Giderler 27. Bankacılık Kanununa göre ayrılan özel karşılıklar gider yazılmış mı? 28. Bankacılık Kanununa göre ayrılan özel karşılıklarda teminatlı kısım varsa bu tutar gider yazılan tutardan düşülecek mi? 48 29. Bankacılık Kanununa göre ayrılan özel karşılıklarda müşterinin bir kısım kredisinde sorun varsa tüm krediler için mi karşılık ayrılması ve gider yazılması gerekir? 48 30. Bankacılık Kanununa göre ayrılan özel karşılıklar "aciz vesikası" alınmak suretiyle kayıtlardan silinebilir mi? Aciz vesikasının hukuki mahiyeti nedir? 49 31. Kanaat Verici vesika olarak değerlendirilen "müşteri ile yapılan ve alacağın bir kısmının tahsil edilip kalanından vazgeçildiğine ilişkin protokol" Noter′den yapılmak zorunda mıdır? 54 32. Belli bir tutarın altındaki küçük kredi alacakları ihtar sürecini işletmeden ve takip hesaplarına atılmadan gider yazılabilir mi? 55 33. Bankalar Kanununa göre ayrılan Genei Karşılıklar gider yazılabilir mi? 56 34. Kredi kartı kullanımlarında müşterilere verilen puan karşılığı harcama limitleri tahakkuk esasında gider yazılmış mı? 57 35. Kredi kartı kullanımlarında müşterilerin kazandığı hediye puanlan sonucunda bankanın yaptığı harcamalar (uçak bileti, dayanıklı tüketim maddesi v.s.) karşılık ayırmak suretiyle mi, yoksa gerçekleştiğinde mi gider yazılmış? 59 36. Kiralanan gayrimenkullerin terkinde "hava parası, terk edilen yerin bakım onarım bedeli karşılığı gibi kontrat dışı ödemeler" yapılır ise nasıl gider yazılacaktır? Ödemelerde vergi tevkifatı yapılacak mıdır? 60 37. Personele verilecek yıllık ikramiye(=Jestiyon) ilgili yılın kazancından indirilebilir mi? 60 38. Personele verilen yıllık ikramiye(=Jestiyon) ile ilgili olarak Banka′dan ayrılan personelin "eksik verildi" diye dava açması halinde Mahkeme kararına göre ödenen ilave tutar gider yazılabilir mi? Ücret olarak vergi kesintisi var mı? 61 39. Genel Kurul Kararı ile personele temettü ikramiyesi verilmiş mi? 61 40. Genel Kurul Kararı ile Yönetim Kurulu üyelerine temettü (=kar payı) verilmiş mi? Vergi kesintisi yapılmış mı? .. 62 41. Kıdem tazminatı karşılığı gider yazılabilir mi? 62 42. Banka personeli için ayrılan kısa vadeli çalışan hakları karşılığı (izin/tatil karşılığı) gider yazılabilir mi? Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Ayrılmış mı? 63 43. Banka aleyhine açılmış davalar için ayrılan karşılık gider yazılabilir mi? 63 44. Banka nezdinde yapılmakta olan vergi incelemeleri için ayrılan karşılık gider yazılabilir mi? 64 45. Bankalar ve banka iştiraklerince ödenecek "sivil savunma fonu" karşılık ayırmak suretiyle gider yazılmış mı? 64 46. Bankalarca ödenecek "Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Payı" karşılık ayırmak suretiyle gider yazılmış mı? 65 47. "Türkiye Bankalar Birliği Payı" karşılık ayırmak suretiyle gider yazılmış mı? 65 48. Dönemsellik ilkesi çerçevesinde hangi giderler için "Karşılık" ayırmak suretiyle gider yazma uygulaması yapılmış? 65 49. Telefon, su, elektrik, gaz faturalarıyla ilgili gecikme faizleri gider yazılmış mı? 65 50. Maaş Bütçesi promosyon ödemeleri gider yazılabilir mi? Hangi belgeler ile tevsik gerekliliği vardır? 66 51. Maaş bütçesi tahsisi yapılan kuruluş, hak edeceği bedeli kendisine değil de başka bir kuruluşa veya kişilere ödenmesini isteyebilir mi? 67 52. Maaş bütçesi tahsisi Banka′ya alınan faturalar karşılığında yapılabilir mi? 68 53. Özel sektör kuruluşuna protokol ile tahsis edilen maaş bütçesi sonradan kısmen veya tamamen iptal edilir ise bankanın karşı fatura (iptal faturası) düzenlemesi söz konusu mudur? 68 Bankanın bir hizmet alımı ve benzeri amaçla yaptığı bağışlar matrahtan indirilebilir mi? 82 indirilebilecek bağış ve yardım tutarının tespitinde esas alınan kurum kazancı (matrah ) nedir? 82 %5′lik bağış tutarı bağış yapılan her bir kurum için ayrı ayrı mı uygulanır? 83 Banka aktifindeki tablolar v.b. gibi eserler Üniversitelere veya müzelere bağışlandığında gider yazılabilir mi? 83 Bağış ve yardımlar açısından Bankacılık Mevzuatında düzenlemelere uyulmuş mu? 84 Yöneticilere tahsis edilen binek oto giderleri ticari kazançtan indirilmiş mi? 84 Önceki yıllarda amortismanlarının yarısı KKEG olarak dikkate alınan binek otoların satışında bu tutarlar matrahtan indirilmiş mi? 85 Binek otoların alımı sırasında ödenen özel Tüketim Vergisi, Noter ücretleri, komisyon v.b. gbi masraflar, alım sırasında ödenen diğer vergi, resim, harç ve fonlar doğrudan gider yazılmış mı? 85 Binek otolara ait KDV gider yazılmış veya maliyete eklenmiş mi? 85 Binek otolarda amortisman aylık olarak mı (kist esansa göre mi) ayrılmış? 85 Amortismana tabi sabit kıymet alımlarındaki KDV tutarı doğrudan gider yazılmış mı? 86 Finansai kiralama yolu ile alınan binek otoların kira faturasındaki KDV gider yazılmış mı? 87 Jeep (4*4) olarak anılan arazi taşıtlarının KDV′si ve amortisman uygulamasında binek otolardaki gibi işlem yapılmış mı? 87 Yurt dışı seyahatlerde gerçek gider esası mı uygulanmış harcırah esası mı? Harcırah uygulaması nasıl? Otel faturası getirilmiş mi? istisnalar doğru uygulanmış mı? 87 83. Temsil ve ağırlama giderleri ne kadar? 84. Sigorta giderlerinde dönemsellik ilkesi uygulanmış mı?... 85. Personele bedelsiz mal teslimi var mı? BES (bireysel emeklilik) ve/veya sağlik sigortası ödemeleri var mı? 86. işe iade davası açan kişilere dava aşamasında davadan feragat etmeleri karşılığında ödenen paralar gider yazılmış mı? 87. iş akdi fesh edilen eski personelin açmış olduğu karşı dava sonucunda ödenen manevi tazminat bedeli gider yazılabilir mi? 88. Transfer Fiyatlandırması (eski mevzuattaki Örtülü kazanç hükümleri) çerçevesinde herhangi bir işlem var mı? Varsa uygulamada "emsal bedel" dikkate alınmış mı? 89. Aracı Kurum ile olan işlemlerde Transfer Fiyatiandırması düzenlemelerine uyulmuş mu? 90. Portföy Yönetim Şirketi ile olan işlemlerde Transfer Fiyatlandirması düzenlemelerine uyulmuş mu? 91. Sigorta veya Bireysel Emeklilik Şirketi ile olan işlemlerde Transfer Fiyatlandırması düzenlemelerine uyulmuş mu? 92. Örtülü sermaye hükümleri çerçevesinde bir borçlanma var mı? Varsa ödenen faizler gider yazılmış mı? 93. işveren sendika aidatları yasal sınır dahilinde mi? Aşmışsa KKEG yapılmış mı? 94. Royalti/Know-how/Gayrimaddi Hak Bedellerine ilişkin ödemeler anlaşmaya uygun olarak tahakkuk ettirilip gider yazılmış mı? Belgeler buna uygun olarak düzenlenmiş mi? Stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV tahakkuku yapılmış mı? 95. Bloomberg, Swift, Western Union, Google gibi Yurtdışı ödemelerde KDV, Stopaj konularında mevzuata uyulmuş mu? 96. Nostro hesaplardan Muhabir bankalar tarafından alınan masraf karşılıkları gider yazılmış mı? 99 97. Danışmanlık, hukuki görüş verme, mimarlık, mühendislik gibi "Serbest meslek ödemelerindeki" vergilendirmeler doğru yapılmış mı? Çifte vergiyi önleme anlaşmalarına uyulmuş mu? 100 98. iştirak edilen şirketin tasfiyesi sonucunda hisse senedinin maliyet bedeli altında alınan bedel sonucu ortaya çıkan zarar "kanunen kabul edilmeyen gider" midir? 100 99. Enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş olan iştiraklerin satışında zarar çıktığında 31.12.2003 düzeltilmiş değeri ile düzeltme öncesi değer arasındaki farka isabet eden zarar Kanunen kabul Edilmeyen Gider olarak muhasebeleştirilmiş mi? 101 100. Özel iletişim Vergisi Kanunen kabul Edilmeyen Gider olarak muhasebeleştirilmiş mi? 102 101. Banka aktifindeki hizmet arabalarının Motorlu Taşıtlar Vergileri Kanunen kabul Edilmeyen Gider olarak muhasebeieştirilmiş mi? 103 102. Banka yöneticileri için ödenen muhtelif klüp üyelik bedelleri gider yazılmış mı? 103 103. Geçmiş yıllara ilişkin faturalar Kanunen kabul Edilmeyen Gider olarak muhasebeleştirilmiş mi? 103 104. Kanuni takipteki dava ve mahkeme masrafları tahakkuk ettiğinde gider yazılmış mı? 104 Üçüncü Bölüm Amortisman Konuları 105. Amortisman nispetleri doğru uygulanmış mıdır? 106. Amortisman usulü ve süresinin seçiminde, şirketin vergi matrahı ve müteakip yıllar vergi matrahları ve diğer faktörler dikkate alınmış mı? 107. Amortisman usulünde değişiklik var mı? Varsa yeni nispetler doğru belirlenmiş mi? 108 108. Amortisman usuileri doğru uygulanmış mı? iktisadi ve teknik bakımdan bir bütünlük arzetme özelliği dikkate alınmış mı? 108 109. Amortisman ayrılacak sabit kıymetler kullanıma hazır durumda mıdır? 109 110. Amortismanlar yıllık olarak mı hesaplanmış? Kist esas (=aylık hesaplama) var mı? 109 111. Binek oto alışlarında amortisman uygulaması "ay" hesabına göre mi yapılmış? 109 112. Amortismana tabi tutulması gerekirken doğrudan gider yazılan durumlar veya tersi durumlar var mı? 109 113. Belli değeri aşmayan sabit kıymet alışları gider yazılmış mı? 110 114. Fevkalade amortisman uygulaması için müracaat yapılmış mı? 110 115. Amortismana tabi sabit kıymet satışı var mı? Varsa Maliyet Artış Fonu uygulaması yapılmış mı? 110 116. Özel maliyet bedelinde amortisman uygulaması yasaya uygun mu? 111 117. Sabit kıymetlerin maliyet bedelleri doğru belirlenmiş midir? Kur farkları, kredi faizleri, montaj giderleri, yatırım ile ilgili know-how ödemeleri, ve diğer maliyet unsurları nasıl dikkate alınmıştır? 111 118. Sabit kıymetlerin aktifleşme döneminden sonra gelen kur farkları ve kredi faizleri gider yazılma veya maliyete eklenme tercihi yıllar itibariyle değiştirilmiş mi? 111 119. Maliyete eklenen faizler ve kur farkları nasıl amorti ediliyor? 111 120. Sabit kıymetin maliyetine eklenen harcamaların amortisman süresi nasıl belirlenmiş? 112 121. Sabit kıymet satışlarında "yenileme fonu" uygulaması yapılmış mı? 112 122. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satış karı istisnası uygulamasında %′lik kısım için yenileme fonu ayrılabilir mi? 112 123. Makine ve tesisin montajı sırasında yapılan tecrübe çalışmalarına ait giderler var mı? Varsa nasıl muhasebeleştirilmiş? 112 124. Banka aktifindeki tablolar için amortisman ayrılmış mı? 113 125. Satış yılında amortisman ayrılmış mı? 113 126. Yeraltı ve yerüstü düzenler nasıl amorti ediliyor? 113 127. ilk tesis ve taazzuv giderleri nasıl amorti ediliyor? 113 128. Deprem veya diğer doğal afetler nedeniyle hasara uğrayan binalar için yapılan harcamaların aktifleştirilmesi ve amortisman uygulaması nasıl yapılmış? 114 129. Deprem nedeniyle binadaki kayıp için Takdir Komisyonuna başvurulmuş mu? 114 130. Hasarlı binanın yıkılarak yenisinin yapılması halinde yapılacak işlem nasıl olmalıdır? 115 131. Hasarlı bina ve teçhizat nedeniyle alınan sigorta tazminatı nasıl gelir yazılmış? 115 132. Amortisman kayıtları nasıl tutulmaktadır? Özel bir amortisman defterinde tutulmamış ise topluca envanter defterine geçirilmiş mi? 116 Dördüncü Bölüm Değerleme Konuları 133. Vadesi müteakip yıl veya daha sonraki yıllar olan Hazine Bonosu veya Devlet Tahvilleri (DİBS) "borsa rayici"ne göre değerlendirilmiş mi? 134. Vadesi müteakip yıl veya daha sonraki yıllar olan Yabancı DİBS′ler "borsa rayici"ne göre değerlendirilmiş mi? 135. Vadesi müteakip yıl veya daha sonraki yıllar olan Eurobondlar iç verim yöntemine göre değerlendirilmiş mi? 121 136. Yılsonu itibariyle yapılan "repo veya ters repo" işlemi var mı? Varsa geri satışı ertesi yıl olan "repo" işleminde gelir nasıl hesaplanmış? 121 137. Ters repo ile alınan menkul kıymetin müşterilere repo yapılması halinde kazanç nasıl hesaplanacak? Müşteriye ödenen repo faizi maliyet yazılacak mı? BSMV hesabı nasıl yapılacak? 122 138. Portföyünün en az Q′i Türkiye′deki şirketlerin hisse senetlerinden oluşan A tipi yatırım fonu geliri var mı? 124 139. A tipi (Portföyünün en az Q′i Türkiye′deki şirketlerin hisse senetlerinden oluşmayan) veya B tipi yatırım fonu katılma belgelerinin 31.12 tarihi itibariyle değerlenmesi sonucu gelir yazılan bir tutar var mı? 124 140. Borsa fiyatlarına göre değerlenen hisse senetlerinin alış bedeli ile bu fiyat arasındaki fark (SPK-VUK değerleme farkı) Kurumlar Vergisi beyannamesinde ilave veya indirim yapılmış mı? 125 141. Yabancı Devlet Tahvilleri ile özel sektör tahvil ve benzeri borçlanma kağıtlarının reeskont gelirleri matraha dahil edilmiş mi? 125 142. Banka envanterinde bulunan altın stoku alış bedeli ile mi değerlenmiş? 125 143. Forvrard işleminin karı veya zararı işlem realize olduğu zaman mı dikkate alınmış? 126 144. Forward netleştirme işleminde forvvard kar veya zararı spot işlem kar veya zararı ile mahsup edilecek mi? 128 145. Para Swap işleminin karı veya zararı realize olduğu zaman mı dikkate alınmış? 128 146. Faiz Swap işleminde sözleşmenin taraflarınca ödenen veya tahsil edilen faizler sözleşmenin vadesi beklenmeksizin faiz tahakkukunun yapıldığı dönemler itibarıyla taraflarca kurum kazançlarının tespitinde gelir veya gider olarak dikkate alınmış mı? 129 147. Opsiyon işleminde sözleşmenin düzenlendiği sırada tahakkuk eden opsiyon primi gelir veya gider yazıldı mı? 13^ 148. Opsiyon işleminde opsiyonun kullanıldığı tarihe kadar yapılan reeskontlar sözleşmenin realize olduğu zaman mı dikkate alınmış? Nakdi uzlaşmada gerçekleşen kar/zarar dikkate alınmış mı? 13J 149. Vadeli işlemler borsasında gerçekleştirilen vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinin değerleme günü itibarıyla borsada oluşan uzlaşma fiyatına (borsa rayici) göre oluşan fark kurum kazancı ile ilişkilendirilmiş mi? 13"i 150. Yabancı alacak ve borçlar değerlemeye tabi tutulmuş mu? 13î 151. Döviz kasası ve döviz tevdiat hesapları değerleme işlemine tabi tutulmuş mu? 13S 152. Senet reeskontu yapılmış mı? Vadeli olan tüm alacak ve borçlar reeskont işlemine tabi midir? 13£ 153. Reeskont iç iskonto yöntemi ile mi yapılmış? 14( 154. Yabancı para cinsinden olan senet reeskontları yapılmış mı? 14( 155. VUK′na uygun "kıymeti düşen emtea" var mı? Varsa takdir komisyonu kararı alınmış mı? 14" 156. Aktif ve pasif geçici hesaplar kullanılarak gider ve gelir unsurlarında dönemsellik ilkesi uygulanmış mı? "Karşılık" ayırmak suretiyle gider yazma uygulaması yapılmış mı? 14′ 157. Yabancı para cinsinden olan avansların kur farkları sonuç hesaplarına mı intikal ettirilmiş yoksa, ilgili stok veya sabit kıymet hesapları ile ilgi mi kurulmuş? 142 158. Vadeli mevduat hesapları için 31.12. tarihi itibariyle faiz tahakkuku yapılıp gelir yazılmış mı? 142 159. Düzenlenen sözleşmelere göre tahakkuk ettirilmesi gereken "faiz, gecikme faizi, vade farkı gibi" tutarlar gelir yazılmış mı? 142 160. Banka′nın yurt dışı şubeye, iştirakine veya herhangi bir kişiye kredi dışında bir fonlama (=borç verme) yapması halinde faiz tahakkuk ettirilmiş mi? 14C 161. Goodvvill değerlemesi var mı? 143 1C2. Bağış yolu ile alınan tablolar gelir yazılmış mı? 143 163. Yurtdışı Visa veya Mastercard üyelik karşılığı alınan bedelsiz hisseler var mı? 143 164. Müşteriye rücu edilen BSMV için gelir tahakkuku yapılmış mı? 144 165. Sendikasyon kredilerinde ödenen çeşitli ücret ve komisyonlar doğru değerlenmiş mi? Yapılan ödemeler için sorumlu sıfatıyla KDV söz konusu mudur? 145 166. Sendikasyon kredilerinin başka bankalara devredilmesi halinde ödenen çeşitli ücret ve komisyonlar doğru değerlenmiş mi? Temlik işleminde Damga Vergisi var mı? 146 167. Yurt dışı şube kazançları Türkiye′deki kurum kazancına ve vergi matrahına dâhil edilmiş mi? 147 168. Yurt dışı şube kazançları Türkiye′de geçici kurumlar vergisi matrahına dâhil edilecek mi? 147 169. 5811 sayılı Varlık Barışı Kanunu çerçevesinde, yurtdışı şube kazançları 2009 yılına münhasır olmak üzere kurumlar vergisinden istisna edilmiş mi? 148 170. Yurt dışı şube sermayesi kur değerlemesine tabi tutulacak mı? 148 171. Yurtdışı şubeye satılan/devredilen Hazine Bonoları (DİBS) nasıl değerlemeye tabi tutulmuş? 149 172. Yurtdışı şubeden açılan kredilerde (veya genel müdürlükten şubeye devredilen krediler) yurtdışı şubenin kaynakları yeterli midir? BSMV riski var mıdır? 149 173. Yurt dışı şubeye yapılacak depo üzerinden faiz uygulaması emsal bedellere uygun mudur? Faiz geliri BSMV′ne tabi midir? 150 174. Yurtdışı iştiraklerin sermayesi kur değerlemesine tabi tutulmuş mu? 150 175. Yurt dışı iştiraklerin satışında satış karı nasıl hesaplanacaktır? 150 176. Vadesiz mevduat tutulması karşılığında faizsiz veya düşük faizli kredi açılmış ise değerleme nasıl yapılmış? Burada Gelir Vergisi stopajı söz konusu olacak mıdır? ... 1£ 177. Borçlu cari hesap şeklinde ve günlük faiz tahakkuku esasına göre yapılan işlemlerde değerleme nasıl yapılmış? Burada Gelir Vergisi stopajı söz konusu mudur? 15 178. Döviz tevdiat hesaplarına ödenen faizlerdeki stopaj vergisi hesabında TCMB döviz alış kuru mu uygulanmış? 1E 179. Dövize endeksli kredilerin kapatılması esnasındaki değerlemede stopaj vergisi hesabında hangi döviz kuru uygulanmış? 1£ 180. Vadeden önce T.C. Hazine′si tarafından değiştirilen Devlet Tahvili veya Hazine Bonosu işleminde ortaya çıkan kazanç, al-sat kazancı mı yoksa faiz geliri olarak mı değerlenecektir? Bu işlemde BSMV var mıdır? 1£ 181. Kuponlu bir tahvilin satın alınmasında Kirli fiyat varsa alış sırasında ödenen kirli fiyat farkı-işlemiş faiz değerlemede nasıl muhasebeleştiriliyor? Alış maliyetine mi yazılıyor, yoksa kupon faiz tahsilatlarına ağırlıklarıyla mı paylaştırılıyor? 15 182. Eurobond alım-satım kazancı nasıl hesaplanmış? BSMV hangi tutar üzerinden ödenmiş? 15 183. Sigorta acentesi olarak alınan komisyonlarda dönemsellik ilkesine uyulmuş mu? Sigorta komisyon gider belgesi ile alınan komisyonlar için BSMV tahakkuk ettirilecek midir? 15 184. Bankanın açmış olduğu davalar davalı taraftan nedeniyle alınan vekalet ücretleri ve masraf karşılıkları bankada gelir yazılmış mı? Bu tutarlar için BSMV tahakkuk ettirilecek midir? 15 185. iskonto ve iştiraya kabul edilen senetler karşılığı verilen kredilerde faizler nasıl değerleniyor? Yabancı senetlerde anapara kur farkı nasıl hesaplanıyor? 16 186. Takipteki alacakların varlık yönetim şirketlerine satılması halinde alınan tutar gelir yazılmış mı? 16 187. Sekuritizasyon kredilerinde ödenen faizler için gider tahakkuku yapılmış mı? Faiz ödemelerinde gider kurumlar vergisi stopajı yapılması zorunluluğu var mıdır? 16 Beşinci Bölüm İndirim-İlave ve İstisnalar 188. Tam mükellef kurumlardan alınan kar payları iştirak kazançları olarak kurumlar Vergisi matrahından indirilmiş mi? 165 189. Bankaların yurt dışında kurulu iştiraklerinden (dar mükellef kurumlardan) aldıkları kar paylan iştirak kazançları istisnasına girer mi? 165 190. Yatırım Ortaklıkları kar payları iştirak kazançları istisnasına girer mi? 166 191. iştirak edilen şirketin tasfiye edilmesi sonucunda iştirak bedelini aşan tasfiye payı iştirak kazancı istisnasından yararlanır mı? 167 192. intifa senetleri( kurucu hisse senetleri) veya yönetim kurulu üyeliği nedeniyle alınan temettüler iştirak kazancı olarak dikkate alınmış mı? 167 193. Yedek akçelerin sermayeye eklenmesi suretiyle alınmış bedelsiz hisse senedi var mı? 169 194. Dönem karının sermayeye eklenmesi suretiyle alınmış bedelsiz hisse senedi var mı? 169 195. Enflasyon düzeltmesi hesaplarından sermayeye ekleme dolayısıyla alınmış bedelsiz hisse senedi var mı? 169 196. iştiraklerdeki gayrimenkul veya iştirak satış karlarının sermayeye eklenmesi suretiyle alınmış bedelsiz hisse senedi var mı? 170 197. Yatırım fonu katılma belgelerinin 31.12. tarihi itibariyle değerlenmesi sonucu gelir yazılan bir tutar var mı? 170 198. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satış karı istisnası var mı? Kurucu intifa hisse senetleri′nin satılması sonucunda elde edilen kazanç istisnadan yararlanacak mıdır? .... 170 199. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satış karı istisnası uygulamasında fona alma işlemi yapılmış mı? 172 200. Bankaların bankalara borçlan nedeniyle kanunî takibe alınmış veya Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna borçlu durumda olan kurumlar ile bunların kefillerinin ve ipotek verenlerin sahip oldukları taşınmazlar, iştirak hisseleri, kurucu senetleri ve intifa senetleri ile rüçhan haklarının satışından doğan kazançların u′lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiş mi? 172 23 201. Gerçek kişi borçluların kanuni takipteki borçlarına istinaden bankalarca devralınan taşınmazların satışından sağlanacak kazançlar 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5-1-f bendi kapsamındaki istisnaya dahil midir? 17c 202. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satış karı istisnası uygulanan tutar BSMV′ne tabi midir? 174 203. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satışındaki direkt giderler Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak değerlendirilmiş mi? 174 204. Gayrimenkul ve iştirak hissesi satışında zarar varsa bu tutar kanunen kabul edilmeyen gider midir? 17E 205. iştirak hissesi satışında zarar çıktığında 31.12.2003 tarihindeki enflasyon değerlemesine göre düzeltilmiş değeri ile düzeltme öncesi değer arasındaki farka isabet eden zarar Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak muhasebeleştirilmiş mi?.. 175 206. 5811 sayılı Varlık Barışı Kanunu kapsamında getirilen yurt dışı kazançlar kurumlar vergisi matrahından indirilmiş mi? 175 207. 5811 sayılı Varlık Barışı Kanunu kapsamında getirilen yurt dışı iştirak satış kazançları BSMV′den istisna mıdır? 177 208. Yurt dışında Türkiye′deki kurumlar vergisi kadar ( ) vergi yükü taşıyan yurt dışı şube kazançları kurumlar vergisi matrahından istisna edilmiş mi? 177 209. Yurt dışı şube zararları matrahtan indirilmiş mi? 178 210. Yurt dışı şube kazancı Türkiye′deki genel sonuç hesaplarına nasıl kaydedilmiş? 178 211. Yurtdışı şube ile karşılıklı yapılan türev ürün/vadeli işlemler işlemler nasıl kaydedilmiş? 179 212. Yurt dışı şube sermaye kur farkı matrahtan indirilmiş mi? 179 213. Türkiye′nin çeşitli ülkeler ile yaptığı çifte vergiiemeyi önleme anlaşmalarına göre Türkiye′de kurumlar vergisinden istisna olan yurt dışı şube kazançları kurumlar vergisi matrahından istisna edilmiş mi? 179 214. Emisyon primi kazancı istisnası var mı? 180 215. Rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde edilen kazanç var mı? 180 2H5. Serbest bölge şube "kazançları" matrahtan indirilmiş mi? 181 217. Serbest bölge şube "zararları" matraha ilave edilmiş mi? 182 218. Faaliyet ruhsatındaki süre zarfında yararlanılan serbest bölge şube istisnasında müşterek genel giderler ve amortismanlar genel müdürlük ile şube arasında dağıtıma tabi tutulmuş mu? 182 219. Teminatlı özel kredi karşılığından sonraki yıllarda yapılan tahsilatlar matrahtan indirilmiş mi? 182 220. Kurumlar vergisi beyannamesinde matraha eklenecek başlıca kanunen kabul edilmeyen giderler nelerdir? 183 221. CFC, kontrol edilen yurt dışı kurum kazancı matraha eklenmiş mi? 184 222. Yılsonunda gelmeyen faturalar için karşılık ayrılmış ise ertesi yıl ödeme yapıldığında kurumlar vergisi beyannamesinde diğer indirim yapılabilir mi? 185 223. 2008 sonu itibariyle kullanılmamış yatırım indirimi istisnası var mı? 186 Altıncı Bölüm Kurumlar Vergisi Hesabı ve Kar Dağıtım Tablosu 224. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde giderler, değerleme konuları, indirim, istisna ve ilaveler (^yukarıdaki bölümlerde yapılan açıklamalar) dışında hangi bilgilere ihtiyaç vardır? 191 225. Kurumlar vergisi hesabına ilişkin örnek 193 226. Kar dağıtımına ilişkin örnek 195 Yedinci Bölüm Kesilen ve Ödenen Vergilerin Mahsup İşlemleri 227. Yıllık Kurumlar Vergisinden mahsup edilen vergiler hangileridir? 228. Kesinti suretiyle ödenen vergilerin mahsubu yapılmış mı? 20( 229. Stopaj (=kesinti) suretiyle ödenen vergilerin mahsubundaki esaslar nelerdir? 20C 230. Kesinti suretiyle ödenen vergiler "geçici vergi" taksitlerine mahsup edilmiş mi? 202 231. Geçici vergi mahsup edilmiş mi? 20C 232. Vadesi değerleme gününden sonraki repo ve vadeli mevduatta reeskont suretiyle gelir yazılan kısma ait stopaj mahsup edilmiş mi? 20^ 233. Yıllık kurumlar vergisinden mahsupta geçici vergi ve kesilen vergi hangi esasa göre mahsup edilmiş? 20^ 234. Dava sonucunda iadesi gereken vergiler geri alınmış mı? 20^ 235. Yurtdışı şubelerce yurtdışında ödenen vergiler Türkiye′deki yıllık vergiden mahsup edilebilir mi? 20^ 236. Mahsup edilebilecek yurt dışı vergilerin sınırı nedir? 20J 237. Yurtdışından tahsil edilen temettülerin vergileri mahsup edilmiş mi? 20ü 238. Yurt dışı vergi mahsubunda bir süre var mıdır? 206 239. Yurt dışında ödenen vergilerin geçici vergiden mahsubu mümkün müdür? 206 240. Yurt dışında kaynakta kesilen vergiler mahsup edilmiş mi? Mahsup işleminde hangi tutar mahsup edilebilir? 206 241. Yurt dışında ödenen ve mahsuba konu vergiler nasıl tevsik ve ispat edilecektir? 207 242. Kontrol edilen yabancı kurumun ödediği vergiler mahsup edilmiş mi? 207 KDV Tevkifatı Uygulamasına ilişkin Özet Tablo 20i Bağış ve Yardımların Gider Yazılması Tablosu 20! Yurt Dışı Seyahat Harcırahlarının Vergilendirilmesinde Usul ve Esaslar 21i Kaynakça 221 Kavram indeksi 227
© Copyright 2024
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı